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张江注册公司
小规模纳税人还是一般纳税人,注册公司需要理性选择
来源: web    日期: 2018-03-20    文字大小:      

  创业者在广州注册公司时,可能会纠结于选择一般纳税人还是小规模纳税人,其实凡事都有两面性,一般纳税人有利于企业形象、企业实力等方面的优势展示,小规模纳税人有利于创业者在税务优惠等方面得到好处。具体选择哪种形式,创业者需要依据自身情况判断。关于小规模纳税人和一般纳税人,主要有以下几点区别:

  小规模纳税人:适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

  一般纳税人:基本税率17%,实行差额征税,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在180天内认证抵扣。

  无论是一般纳税人还是小规模纳税人,打交道的都是客户、供应商、工商税务部门等,需要注意的事情如下:

  1、企业所得税

  所有的市场主体每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,这种情况下按利润的25%上交所得税的话,恐怕企业的经济难以维持下去!所以小规模纳税人企业,不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。

  2、现行优惠政策

  我们听说的优惠政策通常是针对小微企业、小规模纳税人。按规定,小规模纳税人在月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元的情况下免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税、教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

  3、客户

  一般来说,大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。这也是一部分小公司选择一般纳税人的主要原因。

  4、供应商

  一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。

  5、企业形象

  一般纳税人,易产生企业实力良好的联想,对于企业的对外形象有正面积极的作用,对企业开发客户拓展业务有一定的好处。

  立华星财务专家提醒:

  对于创业者来说,初创阶段要根据企业的实际情况理性选择纳税身份,除国家税务总局另有规定之外,纳税人如果已经被认定为一般纳税人后,就不得在转为小规模纳税人。更多相关问题及财务代理方面的疑惑,可以联系立华星财务专家020-29032299 ,专业为中小微企业提供工商注册、记账报税、商标专利办理、网站建设等综合性的服务。


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