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关于小规模纳税人,你是不是有这些疑问
来源: web    日期: 2018-03-18    文字大小:      

  小规模纳税人虽然是比较常见的纳税人之一,但是很多人对它却并不了解,只是知道它的概念是指年销售额在规定标准以下,然后因为会计核算不健全,所以不能按规定报送会计资料,只能实行简易办法征收增值税的纳税人。相信大家对它有很多疑问,下面,小编就总结了几个比较常见的问题进行解答,希望能给大家提供帮助。

  问题一:小规模纳税人三万免税是指含税还是不含税?比如当月销售额30700元,按照税率倒算成不含税销售额即:30700/1.03=29805.8元,那么当月究竟是按30700确定是否免税?还是按29805.8确定是否免税?

  答:是指不含税销售额。根据相关政策通知规定:对月销售额2万元(含本数,下同)至3万元的增值税小规模纳税人,免征增值税。这里明确指出是小规模纳税人的“月销售额”,依据小规模纳税人增值税申报表,小规模纳税人的销售额是指不含税的销售额,所以上述问题按不含税销售额即29805.8元确定是否免税。

  问题二:营改增后,小规模纳税人既有货物销售又有服务,当月比如既卖货物2.5万元,又兼营提供其他服务2.5万元,则两项业务总额5万,超过月3万标准所以不免税,还是两项业务分别因为都没超过3万,所以都免税?

  答:都免税。根据相关公告规定:分别计算限额,即两项或者多项业务分别都未超3万,都应免税。

  问题三:小规模纳税人按季申报,季度内未超9万,但其中有一个月超3万,是否还能享受免税,如第一季度销售额分别为1万、5万、2万,二月的5万是不是要交税?

  答:全部免税。按季申报看季度总额。季度按总额计算,即上述第一季度总额不超过9万就全部免税。

  问题四:小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠,如果同时可以差额征税的,免税销售额是指差额征税前的销售额还是差额征税后的销售额?例如某劳务派遣公司当月取得被派遣公司价款10万元,支付给劳务派遣员工工资8万元,当月是按10万还是按差额2万元确定是否超过三万元免税?

  答:按差额征税前的销售额判断。根据相关公告规定:按差额征税前的销售额判断是否可以享受小微企业增值税优惠政策。上述例子中应把10万元换算成不含税销售额(10/1.05)来确定是否超过三万元免税。

  问题五:新办的小规模纳税人按季申报,例如2月新办,2月销售额5万元,3月销售额3万元,这时四月申报第一季度时,是否因企业2月和3月之和没有超过9万元,所以免税?

  答:不免税。实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。根据相关公告规定:按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月,所以免税额度为6万元,因企业实际经营销售额为8万元超过6万元,所以不免税。

  问题六:当月没超过3万元,但是其中有到税务局代开专票并已扣除税款,能否将已征收税款退税?

  答:不能退。代开专票的税不能免。

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